意大利 税务简介
更新时间 4/05/2026
意大利 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
24
企业所得税申报到期日:
到纳税年底后的第9个月底。
企业所得税税款到期日:
纳税年末后第六个月的最后一天。
企业所得税预估税款到期日:
预付款：1）在纳税年底后第六个月的最后一天支付40%，2）在纳税年末后第11个月底支付60%。
意大利 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
26/26/30
意大利 增值税（VAT）
通用增值税税率:
22
了解更多
意大利 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。对于金融投资，只要符合法律规定的条件，可以适用95%豁免的PEX制度。
意大利 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
21.18%
复合有效边际税率:
-22.74%
附加信息
快速导览
奕资环球 意大利 企业税务指南
意大利增值税（VAT）
意大利企业所得税（CIT）
意大利个人所得税（PIT）
意大利资本利得税（CGT）
意大利遗产税和赠与税
1.
意大利增值税（VAT）
在意大利，增值税（VAT），即增值税增值税（IVA），是一种适用于商品销售和服务供应的消费税。它还适用于向意大利进口商品和共同体内部从其他欧盟成员国购买商品。意大利的标准增值税税率设定为22％，但降低的4％、5％和10％的税率适用于特定类别的商品和服务。例如，降低的4％增值税适用于食品和农产品等必需品，而10％的税率适用于电力和其他上市公用事业。5％的税率涵盖某些健康服务和与儿童产品相关的物品等。某些交易免征增值税，例如出口和共同体内部供应，根据意大利法律，这些交易不受增值税的约束。但是，豁免必须满足特定的程序要求，包括向意大利税务机关提交申报单。参与此类交易的企业必须保留准确的记录，以遵守意大利增值税法，因为不遵守这些法规可能会导致重罚。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/italy/corporate/other-taxes
2.
意大利企业所得税（CIT）
企业所得税（IRES）：
标准 IRES 税率为 24%。意大利税务居民按全球收入纳税；非居民仅就意大利来源收入纳税。
地区生产税（IRAP）：
除 IRES 外，企业还须按 3.9% 的标准税率缴纳 IRAP（地区生产活动税）。综合有效税率约为 27.9%（IRES 24% + IRAP 3.9%）。
2025财年激励：在特定条件下，将利润再投资于固定资产的企业可享受 20% 的优惠 IRES 税率。
支柱二 – 全球最低税（GMT）：
意大利于2023年12月28日颁布第209号立法令（GMT法令），实施欧盟指令2022/2523。IIR 适用于意大利母公司， 针对低税国外子公司的适用财年自2024年12月31日起。QDMTT 和 UTPR 条款截至2025年底仍在制定中。
地区生产税（IRAP）：
除 IRES 外，企业还须按 3.9% 的标准税率缴纳 IRAP（地区生产活动税）。综合有效税率约为 27.9%（IRES 24% + IRAP 3.9%）。
2025财年激励：在特定条件下，将利润再投资于固定资产的企业可享受 20% 的优惠 IRES 税率。
支柱二 – 全球最低税（GMT）：
意大利于2023年12月28日颁布第209号立法令（GMT法令），实施欧盟指令2022/2523。IIR 适用于意大利母公司， 针对低税国外子公司的适用财年自2024年12月31日起。QDMTT 和 UTPR 条款截至2025年底仍在制定中。
3.
意大利个人所得税（PIT）
意大利的个人所得税（PIT）是一种累进税，根据个人的收入适用于个人。个人所得税率从较低的门槛约23％到收入较高的个人的最高边际税率为43％不等。该税适用于各种来源的收入，包括工资、养老金、营业收入和房地产收入。纳税人必须在9月30日或11月30日之前提交纳税申报表，具体取决于他们的纳税状况以及他们是以电子方式还是纸质申报表。预计年内需要缴纳税款，分两期于6月30日和11月30日到期。所有所欠税款的最终余额应在次年6月30日前到期。意大利还提供多项扣除额和津贴，可以降低纳税人的总体负债，包括对受抚养家庭成员的扣除、抵押贷款利息和某些医疗费用。意大利的纳税居民按其全球收入征税，而非居民仅对来自意大利境内的收入征税。此外，移居意大利的外籍人士和高净值个人可享受特殊的税收制度。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/italy/corporate/other-taxes
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