保加利亚
企业税务指南
更新时间: 4/01/2026
保加利亚的一般企业所得税税率很低，为10％，使其成为对企业具有吸引力的司法管辖区。但是，资本收益的税率相同，这对于拥有大量资本收益的公司来说可能是一个不利因素。预计的纳税额按月或每季度缴纳，最终的企业所得税申报表将在次年的3月1日至6月30日之间提交。一般增值税税率为20％。
保加利亚 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
10
企业所得税申报到期日:
次年3月1日至6月30日
企业所得税税款到期日:
次年6月30日
企业所得税预估税款到期日:
按月或按季度分期付款。
保加利亚 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0 / 10 / 10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
5/10/10
保加利亚 增值税（VAT）
通用增值税税率:
20
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保加利亚 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本利得通常按正常企业所得税税率（10%）征税；但在欧盟/欧洲经济区受监管市场及同等合格市场交易的上市证券资本利得通常免税。
保加利亚 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
9.2%
复合有效边际税率:
10%
附加信息
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奕资环球 ™（新加坡） 保加利亚 企业税务指南
1.
保加利亚增值税（VAT）
在保加利亚，标准增值税税率为 20%，降低税率为 9%。9% 税率目前适用于婴儿食品和卫生用品、图书，以及纸质或电子期刊（如报纸和杂志）。某些交易适用零税率，包括欧盟内部供应、向欧盟以外国家出口货物、国际货物运输，以及在法定条件下与航空器和船舶相关的部分货物和服务。某些服务如医疗、教育、金融、保险和赌博服务属于免税且不得抵扣进项税。自愿增值税登记是允许的；自 2026 年 1 月 1 日起，保加利亚境内交易的强制 VAT 登记门槛为 EUR 51,130，并按当前或前一日历年的营业额计算。对向欧盟内非应税客户提供的电信、广播和电子服务，一般按客户所在地征税，并可通过欧盟的一站式申报机制办理
2.
保加利亚企业所得税（CIT）
企业收入需缴纳企业所得税，统一税率为10％。
3.
[color=rgb (69、69、69)] 保加利亚 [/color] 替代税
如果赌注包含在电话或其他电子通信服务价格中，赌博游戏组织者取得的收入适用 15% 的替代税，税基为该电话或其他电子通信服务价格的增加额。
![[color=rgb (69、69、69)] 保加利亚 [/color] 替代税](https://cfmedia.tkegexpat.cn/cdn-cgi/image/w=512,h=,dpr=1,fit=contain,format=webp/f1778098077470x441818845248683500/photo-1691564966782-a99c56552f3b.webp)
4.
地方所得税
保加利亚没有省级或地方政府的企业所得税。
5.
转让税
转让税按转让的不动产或机动车辆价值征收，某些情形可豁免；税率在 0.1% 至 3% 之间，由各市镇决定。
