企业税务指南

玻利维亚

玻利维亚经济较依赖自然资源，包括锂、天然气和矿产。一般企业所得税（CIT）税率为 25%。个人就业所得通常适用 13% 的 RC-IVA。社会保障方面，雇主一般按工资总额缴纳 17.21%，采矿业为 19.51%；雇员养老金缴费一般为 12.71%。增值税（VAT）税率为 13%，因税款内含于价格中，其有效税率约为 14.94%。向居民支付股息通常不征收额外预提税。向非居民支付股息、利息、版税、服务费等通常适用 12.5% 预提税；某些部分在玻利维亚境内履行的活动可适用 2.5%，向非居住个人支付在玻利维亚境内提供劳务的报酬通常适用 16% 代扣。玻利维亚与若干国家和地区签有双重征税协定，在满足条件时可减轻跨境所得的重复征税。

更新时间 — 4/01/2026

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玻利维亚

玻利维亚企业税务简报

PwC World Tax Summary OECD Statistics

更新时间 — 4/01/2026

企业所得税（CIT）

通用企业所得税税率:

25%（矿业、金融机构和保险/再保险公司除外，它们有额外的所得税税率）

企业所得税申报到期日:

财年末后 120 天。

企业所得税税款到期日:

财年末后 120 天。

企业所得税预估税款到期日:

预扣税（WHT）

居民预扣税（分红/利息/版费）:

0/0/0

非居民预扣税（分红/利息/版费）:

12.5/12.5/12.5

增值税（VAT）

通用增值税税率:

13%

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增值税（VAT）

资本利得税（CGT）

通用资本利得税税率:

资本利得需按正常企业所得税税率缴纳税款：25%。

有效税率（ETR）

复合有效平均税率:

27%

复合有效边际税率:

25%–26%

附加信息

玻利维亚企业所得税（CIT）

在玻利维亚，企业所得税（CIT）税率为25％，矿业公司、金融机构和保险/再保险公司除外，这些公司需要缴纳额外的所得税。CIT申报表和最终付款应在财政年终后的120天内到期。对于大多数公司而言，没有强制性的预估款项，但矿业公司必须预先支付与额外所得税相关的款项。

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玻利维亚个人所得税（PIT）

在玻利维亚，个人所得税（PIT）税率为13％。没有要求就就业收入提交个人所得税申报表，但投资和其他形式收入的申报表必须按季度申报。个人所得税没有具体的最终付款期限，就业收入不需要预估的付款，但必须每季度为投资和其他收入支付预付款。

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玻利维亚预扣税 (WHT)

在玻利维亚，向居民支付的款项，包括向个人或公司支付的股息，无需纳税。但是，公司向个人支付的发票不支持的商品或服务需缴纳预扣税（WHT），商品税率为8％，服务税率为16％。
对于非居民，股息支付、利润分配、利息、特许权使用费和服务费需支付 12.5% 的增值税。部分在玻利维亚开展的活动，例如电信或电影制作，将降低2.5％的WHT。在玻利维亚从事活动的非户籍个人将面临16％的WHT，其中包括3％的交易税和13％的个人所得税（RC-IVA）。

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