德国与澳门特区
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 澳门特区: 4/05/2026
比较德国与澳门特区的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与澳门特区企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
澳门特区
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
12
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
预扣税（WHT）
德国
澳门特区
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
资本利得税（CGT）
德国
澳门特区
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
有效税率（ETR）
德国
澳门特区
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
7.17%
