爱沙尼亚与葡萄牙
企业税务比较
更新时间: 爱沙尼亚: 4/05/2026 / 葡萄牙: 4/04/2026
比较爱沙尼亚与葡萄牙的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
爱沙尼亚与葡萄牙企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
爱沙尼亚
葡萄牙
通用企业所得税税率:
爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。
通用企业所得税税率:
21
企业所得税申报到期日:
公司所得税按月计征和申报。
企业所得税申报到期日:
纳税年度结束后第五个月的最后一天。
企业所得税税款到期日:
分配利润的企业所得税应在分配时支付。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后第五个月的最后一天。
企业所得税预估税款到期日:
不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。
企业所得税预估税款到期日:
在7月、9月和12月到期的三期分期付款（如果纳税年度与日历年相对应）。在某些条件下，可以免除最后一笔分期付款。
预扣税（WHT）
爱沙尼亚
葡萄牙
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/25
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0-25/25
资本利得税（CGT）
爱沙尼亚
葡萄牙
通用资本利得税税率:
爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。
通用资本利得税税率:
25（与公司CIT税率相同）
有效税率（ETR）
爱沙尼亚
葡萄牙
复合有效平均税率:
17.0%
复合有效平均税率:
28.42%
复合有效边际税率:
0.0%
复合有效边际税率:
16.01%
