爱尔兰 税务简介
更新时间 4/04/2026
爱尔兰 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。
企业所得税申报到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税税款到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税预估税款到期日:
小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。
爱尔兰 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
爱尔兰 增值税（VAT）
通用增值税税率:
23
了解更多
爱尔兰 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
33%
爱尔兰 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
12.36
复合有效边际税率:
13.21
附加信息
快速导览
奕资环球 爱尔兰 企业税务指南
爱尔兰企业所得税
爱尔兰增值税
爱尔兰劳动税
爱尔兰进出口关税
印花税
1.
爱尔兰企业所得税
标准企业所得税税率：12.5%（贸易税率）/ 25%（被动税率）/ 资本利得税率：33%。爱尔兰居民企业的全球利润应在爱尔兰纳税。非居民公司仅就爱尔兰分支机构或代理机构的贸易利润缴纳爱尔兰公司税，而某些爱尔兰来源收入（通常需预扣税）需缴纳爱尔兰所得税。被动收入，包括来自爱尔兰境外纳税居民公司的股息、利息、租金和特许权使用费，按 25% 征税。法律规定某些股息收入（如外贸收入）按 12.5% 征税。更高的税率（25%）也适用于完全在爱尔兰境外经营的企业，以及土地交易、采矿和石油开采企业。封闭公司可能需要就未分配投资收益（包括爱尔兰股息）和未分配专业服务收入（律师、会计师、医生、工程师等）缴纳额外的公司税。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
爱尔兰增值税
爱尔兰增值税概述：标准增值税税率为 23%。13.5% 和 9% 的优惠税率适用于某些商品和服务。13.5% 税率适用于建筑服务、劳动密集型服务、家用燃料和电力。9% 税率适用于旅游相关服务、报纸和体育设施。出口、大部分基本食品、口服药品、书籍、儿童服装和鞋类适用零税率。某些供应免征增值税，包括大部分银行服务、保险、医疗、客运、教育和培训以及不动产租赁。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/other-taxes
3.
爱尔兰劳动税
工资税：“现收现付”制度（PAYE 制度）规定雇主有义务从支付给雇员的款项中扣除所得税、普遍社会收费（USC）和与薪酬相关的社会保险（PRSI），并将此类扣除额汇给爱尔兰税务机关。
与薪酬相关的社会保险（PRSI）：雇员必须参加国家管理的 PRSI 计划。供款由雇主和雇员共同承担。雇主 PRSI 供款税率最高为 11.25%（自 2025 年 10 月 1 日起从 11.15% 上调），且可在公司税中扣除。
与薪酬相关的社会保险（PRSI）：雇员必须参加国家管理的 PRSI 计划。供款由雇主和雇员共同承担。雇主 PRSI 供款税率最高为 11.25%（自 2025 年 10 月 1 日起从 11.15% 上调），且可在公司税中扣除。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/other-taxes
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© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
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