拉脱维亚
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
拉脱维亚的一般企业所得税率为20％，仅在利润分配时支付。资本利得适用与常规企业所得税相同的税率。没有预计的企业所得税缴纳日期，但如果有税基，税款必须在每个月的下一个纳税申报期的第23天前支付。纳税申报截止日期为一个月，或者如果纳税人季度预订证明文件，则为一个季度。一般增值税率为21％。非居民不必为股息、利息或版税支付预提税，而居民的预提税信息则不可用。
拉脱维亚 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
20（仅在分配利润时支付）。
企业所得税申报到期日:
纳税期限为一个月。如果允许纳税人按季度预订证明文件，则纳税期为一个季度。如果出现税基，应在每个月（季度）的第20天或之前提交纳税申报单。
企业所得税税款到期日:
如果出现税基，则应在下一纳税期的第23天或之前每月缴纳计算所得的税款。
企业所得税预估税款到期日:
没有估计的CIT付款。
拉脱维亚 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
拉脱维亚 增值税（VAT）
通用增值税税率:
21
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拉脱维亚 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
拉脱维亚 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
17.00%
复合有效边际税率:
0.00%
1.
拉脱维亚增值税（VAT）
在拉脱维亚，标准增值税税率定为21％，适用于大多数商品和服务的供应，包括商品进口和非居民提供的服务。某些必需品和服务，例如上市药品、医疗器械、公共交通、家庭取暖和某些类型的食品，可享受12％的折扣率。此外，对印刷和电子书适用5％的增值税税率降低，并对共同体内部的商品和出口服务提供某些豁免。这些增值税豁免有助于拉脱维亚维持竞争性贸易并与欧盟法规保持一致。
2.
拉脱维亚关税
拉脱维亚对进口到该国的商品征收关税，税率从0％到20％不等，具体取决于商品的类型和原产地。关税基于进口商品的价值，某些物品可能会受益于较低或零的关税税率。相比之下，出口通常免征关税，这促进了拉脱维亚的国际贸易关系。这种海关税率的灵活性使拉脱维亚能够保持良好的贸易平衡并从事支持国内产业的进口活动。
3.
拉脱维亚企业所得税（CIT）
拉脱维亚的企业所得税（CIT）税率为20％，只有在分配利润时才能支付。在拉脱维亚运营的公司必须根据其规模和交易性质按月或按季度提交其所得税申报表。纳税期为一个月，公司必须在下个月的第20天之前提交纳税申报表。如果有税基，则必须在当月的第 23 天之前付款。拉脱维亚的企业所得税制度通过不对留存利润征税来鼓励再投资，这刺激了业务增长。
4.
拉脱维亚个人所得税（PIT）
拉脱维亚的个人所得税（PIT）是累进税，总体税率为31％。个人必须在6月1日或7月1日之前提交个人所得税申报表，具体取决于他们的年收入水平。最终税款应在6月23日或7月23日之前支付。拉脱维亚还规定了全年预估的个人所得税补助金，款项将于6月23日、7月23日、8月23日和9月23日到期。拉脱维亚个人所得税制度的渐进性质确保了收入水平较高的个人按比例为公共财政、支持社会服务和基础设施发展做出更多贡献。
5.
拉脱维亚资本利得税（CGT）
在拉脱维亚，公司的资本收益需要缴纳企业所得税（CIT），这与20％的标准CIT税率一致。对于个人，资本收益按20％的单独税率征税。这适用于出售资产（例如房地产、证券或其他投资）产生的收入。拉脱维亚的资本利得税框架旨在确保个人和企业对通过投资活动获得的利润做出公平的贡献，同时保持竞争性的税收环境。
