澳门特区与日本
企业税务比较
更新时间: 澳门特区: 4/05/2026 / 日本: 4/03/2026
比较澳门特区与日本的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
澳门特区与日本企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
澳门特区
日本
通用企业所得税税率:
12
通用企业所得税税率:
23.2
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税申报到期日:
公司年度会计期间结束后两个月内。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税税款到期日:
公司年度会计期间结束后两个月内。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
企业所得税预估税款到期日:
在公司会计期第六个月结束后的两个月内。
预扣税（WHT）
澳门特区
日本
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
20/20/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/20/20
资本利得税（CGT）
澳门特区
日本
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
澳门特区
日本
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效平均税率:
28.36
复合有效边际税率:
7.17%
复合有效边际税率:
29.26
