澳门特区与马耳他
企业税务比较
更新时间: 澳门特区: 4/05/2026 / 马耳他: 4/04/2026
比较澳门特区与马耳他的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
澳门特区与马耳他企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
澳门特区
马耳他
通用企业所得税税率:
12
通用企业所得税税率:
35
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
预扣税（WHT）
澳门特区
马耳他
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
资本利得税（CGT）
澳门特区
马耳他
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
有效税率（ETR）
澳门特区
马耳他
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效边际税率:
7.17%
复合有效边际税率:
-9.75%
