澳门特区与罗马尼亚
企业税务比较
更新时间: 澳门特区: 4/05/2026 / 罗马尼亚: 4/04/2026
比较澳门特区与罗马尼亚的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
澳门特区与罗马尼亚企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
澳门特区
罗马尼亚
通用企业所得税税率:
12
通用企业所得税税率:
16
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税申报到期日:
如果会计年度等于日历年，则年度CIT申报表应在下一年的3月25日前到期；对于会计年度不同于日历年的情况，年度CIT申报表应在公司会计年度结束后第三个月的第25天到期。季度CIT申报表在第一、第二和第三季度的下一个月的第25天提交。2021年至2025年期间，提交年度CIT申报表的截止日期为下一年的6月25日，或修订后的财政年度结束后第六个月的25日。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税税款到期日:
CIT的最终付款通常在公司财政年度结束后的第三个月的25日到期。2021年至2025年期间，最终CIT应在下一年6月25日前到期，或在修订财政年度结束后的第六个月25日到期。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应在第一、第二和第三季度之后的第一个月的25日前到期。
预扣税（WHT）
澳门特区
罗马尼亚
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/NA/NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/16/16
资本利得税（CGT）
澳门特区
罗马尼亚
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
澳门特区
罗马尼亚
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效平均税率:
14.41%
复合有效边际税率:
7.17%
复合有效边际税率:
6.41%
