马耳他与爱尔兰
企业税务比较
更新时间: 马耳他: 4/04/2026 / 爱尔兰: 4/04/2026
比较马耳他与爱尔兰的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
马耳他与爱尔兰企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
马耳他
爱尔兰
通用企业所得税税率:
35
通用企业所得税税率:
贸易公司：12.5%。非贸易公司：25%（如被动控股公司收取的特许权使用费）。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税申报到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税税款到期日:
纳税会计期结束后九个月内。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
企业所得税预估税款到期日:
小型公司：第一期应在纳税会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交纳税申报表时到期；大公司：第一期应在纳税会计期开始后六个月后到期*，第二期应在税收会计期结束前31天到期*，最后一期应在提交该期CIT申报表时到期。*不迟于当月23日。
预扣税（WHT）
马耳他
爱尔兰
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/20/20
资本利得税（CGT）
马耳他
爱尔兰
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
通用资本利得税税率:
33%
有效税率（ETR）
马耳他
爱尔兰
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效平均税率:
12.36
复合有效边际税率:
-9.75%
复合有效边际税率:
13.21
