罗马尼亚与卢森堡
比较罗马尼亚与卢森堡的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
更新时间 — 罗马尼亚: 6/12/2026 · 卢森堡: 4/05/2026
罗马尼亚
卢森堡基础企业税务比较
更新时间 — 罗马尼亚: 6/12/2026 · 卢森堡: 4/05/2026企业所得税（CIT）
罗马尼亚卢森堡通用企业所得税税率:
16
通用企业所得税税率:
23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
企业所得税申报到期日:
如果会计年度等于日历年，则年度CIT申报表应在次年3月25日前提交；会计年度与日历年不同的，年度CIT申报表应在公司会计年度结束后第三个月的25日前提交。第一、第二和第三季度的季度CIT申报表应在每季度结束后次月的25日前提交。
企业所得税申报到期日:
次年12月31日。
企业所得税税款到期日:
CIT的最终付款通常在公司财政年度结束后第三个月的25日到期。
企业所得税税款到期日:
在收到纳税评估收据的下一个月的月末。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应在第一、第二和第三季度之后的第一个月的25日前到期。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
预扣税（WHT）
罗马尼亚卢森堡居民预扣税（分红/利息/版费）:
16/NA/NA
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
16/16/16
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
增值税（VAT）
资本利得税（CGT）
罗马尼亚卢森堡通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
罗马尼亚卢森堡复合有效平均税率:
14.41%
复合有效平均税率:
23.24%
复合有效边际税率:
6.41%
复合有效边际税率:
18.09%
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