塞舌尔与澳门特区
企业税务比较
更新时间: 塞舌尔: 4/06/2026 / 澳门特区: 4/05/2026
比较塞舌尔与澳门特区的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
塞舌尔与澳门特区企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
塞舌尔
澳门特区
通用企业所得税税率:
标准营业税：前100万塞舌尔卢比的收入税率为15%，超出部分为25%。电信、银行、保险、酒精和烟草制造商：前100万卢比的收入税率为25%，超出部分为33%。小企业推定税：营业额的1.5%（未登记增值税、营业额低于100万卢比）。
通用企业所得税税率:
12
企业所得税申报到期日:
公司所得税申报截止日期通常是财政年度结束后六个月。
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税税款到期日:
公司所得税一般应在财政年度结束后六个月内支付，符合申报截止日期。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税预估税款到期日:
企业需要每季度进行预估的税款支付，以有效管理他们的税务责任。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
预扣税（WHT）
塞舌尔
澳门特区
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/NA/NA
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/15/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
资本利得税（CGT）
塞舌尔
澳门特区
通用资本利得税税率:
塞舌尔不征收资本利得税。
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
有效税率（ETR）
塞舌尔
澳门特区
复合有效平均税率:
23.20%
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效边际税率:
17.33%
复合有效边际税率:
7.17%
