美国
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
美国的联邦公司所得税率为21%，州公司所得税率在1%至10%之间不等。然而，有些州不征收公司所得税。估计的税款需在一年中的四个等额分期中支付，最后一次税款支付截止日期为该纳税年度的第12个月的第15日。联邦所得税报告截止日期为4月15日，不过特定情况可能有不同的截止日期。美国没有一般性的增值税率。非居民需就股息、利息和特许权使用费缴纳30%的预扣税。居民公司需就股息缴纳0/10%、利息缴纳0/1%、特许权使用费缴纳3%的预扣税。
美国 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
联邦企业所得税：21%。州CIT从1%到10%不等（尽管有些州不征收CIT），并且是联邦CIT的可扣除费用。
企业所得税申报到期日:
1. 4 月 15 日 （联邦所得税）；
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
2. 所得税通常与联邦所得税日期相同，但有少数情况日期不同。
企业所得税税款到期日:
截至纳税年度第12个月的第15天。
企业所得税预估税款到期日:
全年应分四期等额缴纳预估税款，分别在纳税年度第四、第六、第九个月的第15天，以及次年的第一个月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
美国 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/10/3
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
30/30/30
美国 增值税（VAT）
通用增值税税率:
NA
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美国 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
21%（与企业所得税率相同）
美国 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
22.69
复合有效边际税率:
7.03
1.
美国企业所得税（CIT）
在美国，联邦企业所得税（CIT）税率为21％，其他州的CIT税率从1％到12％不等，视州而定。一些州根本不实施企业所得税。出于联邦所得税的目的，这些州税可以扣除。公司必须在每年4月15日之前提交纳税申报表，最后一笔款项应在纳税年度第12个月的第15天之前支付。预计需要在 4 月 15 日、6 月、9 月和 12 月按季度付款，从而确保企业全年保持合规。
2.
美国个人所得税（PIT）
美国的个人所得税（PIT）税率可能高达37％，具体取决于收入等级。纳税人必须在4月15日之前提交申报表，任何剩余的税款余额也应在该日期到期。全年中，季度预计付款必须在 4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 1 月 15 日支付。该制度允许美国逐步征税，确保公民根据其收入水平缴款。
3.
美国资本利得税（CGT）
在美国，对公司和个人都征收资本利得税。对于公司而言，资本利得税税率与联邦所得税率一致，为21％。对于个人而言，资本利得税税率通常为20％，尽管这可能会因资产类型和持有期而异。美国通过为长期持有的资产提供优惠的税收待遇来鼓励长期投资，从而使从事投资活动的个人和企业都受益。
4.
个人控股公司税
获得可观“被动收入”并被“严密控股”的美国公司和某些外国公司可能需要缴纳个人控股公司税。个人控股公司税是未分配的个人控股公司收入的20%，是在常规税之外征收的。
5.
财产税
许多州和地方政府对不动产征收各种财产税。大多数州还对企业个人财产征税。
